İhraç mallarındaki maliyetleri düşürmek ve böylelikle ihracatçıların yurtdışındaki pazarlarda rekabet gücünü arttırmak amacıyla, ihraç edilmek koşuluyla yurt içinden temin edilen mallardan KDV tahsil edilmeksizin yapılan satış işlemlerine, çok genel bir ifade ile İhraç Kayıtlı Satışlar denmektedir.
İhraç Kayıtlı satış işlemlerine ait bilgiler İhraç Kayıtlı Satış Faturaları ile kaydedilir. Verilen hizmete ait bilgiler Verilen hizmet faturası ile kaydedilebildiği gibi, İhraç Kayıtlı Satış Faturası ile de kaydedilir. Hizmet satışlarının İhraç Kayıtlı Satış Faturasından kaydedilmesi durumunda satır türü Hizmet olarak seçilir.
Satış işlemine ait bilgiler Fatura ve Detaylar sayfalarından kaydedilir. İhraç işlemine ait bilgilerin fatura satırlarında yer alan ilgili kolonlarından kaydedilen alan bilgileri ve açıklamaları şunlardır:
| Alan | Açıklama |
|---|---|
DİİB | Satırdaki malzemenin saydırılacağı DİİB ve bu DİİB'e ait ihracı taahhüt edilen malzemenin seçildiği alandır. |
DİİB Kalan Miktar | Satırdaki malzeme miktarı düşüldükten sonra DİİB'e ait ihracı taahhüt edilen malzemenin kalan miktarını gösteren alandır. |
DİİB Kalan Tutar | Satırdaki malzeme tutarı düşüldükten sonra DİİB'e ait ihracı taahhüt edilen malzemenin kalan tutarını gösteren alandır. |
DİİB Paritesi | Seçilen DİİB ile fatura satırındaki malzemenin döviz cinsileri farklı ise bunu DİİB' in döviz cinsine çeviren parite bilgisinin girildiği alandır. |
Eximbank Kredisi | Satırdaki malzemenin saydırılacağı Eximbank Kredisi ve bu Eximbank Kredisi' ne ait malzemenin seçildiği alandır. |
Eximbank Kredi Kalan Miktar | Satırdaki malzeme miktarı düşüldükten sonra Eximbank Kredisi' ne ait malzemenin kalan tutarını gösteren alandır. |
Eximbank Kredi Kalan Tutar | Satırdaki malzeme miktarı düşüldükten sonra Eximbank Kredisi' ne ait malzemenin kalan tutarını gösteren alandır. |
Eximbank Paritesi | Seçilen Eximbank Kredisi ile fatura satırındaki malzemenin döviz cinsileri farklı ise bunu Eximbank Kredisi' nin döviz cinsine çeviren parite bilgisinin girildiği alandır. |
İhraç kayıtlı faturalarda KDV tutarları gösterilir fakat KDV tutarları Cari hesaptan tahsil edilmez. Yani KDV cari hesabın bakiyesi KDV tutarlarından etkilenmez. İhracat bölümünden girilen ihraç kayıtlı faturalar satış yönetimi program bölümünde önünde "D" işaretli olarak görülür.
İhracat İşlemlerinin Muhasebeleştirilmesi
İhracat işlemlerinin muhasebeleştirilmesi işlemleri şu şekilde yapılır:
- İhracat faturası programa girildiğinde 120 alıcı hesaplarını borçlandırır, 601 yurtdışı satışlar hesabını alacaklandırır.
- Bu ihracat için hazırlanan döviz alış belgesinde ise 120 alıcı hesabı alacaklandırılır, 102 banka hesabı borçlandırılır.
- İhraç kayıtlı mal alış faturası programa girildiğinde 320 satıcılar hesabı alacaklandırılır, 153 ticari mallar hesabı borçlandırılır. Bu faturadaki KDV tutarı için ise 191 indirilecek KDV hesabı borçlandırılır ve KDV tutarı kadar 120 hesaplarının altında aylık tutulan hesap ise alacaklandırılır.
- İhraç kayıtlı mal satış faturası programa girildiğinde 120 alıcılar hesabı borçlandırılır, 600 yurtiçi satışlar hesabı alacaklandırılır. Bu faturadaki KDV tutarı için ise 391 hesaplanacak KDV hesabı alacaklandırılır ve KDV tutarı kadar 120 hesaplarının altında aylık tutulan hesap ise borçlandırılır.