1-Sgk durumu normal 5.004 TL Brüt alan asgari ücretli personel için hesaplama detayı nasıl olmalıdır?
Çalışanın ücreti brüt 5.004 olması ve mesai, sosyal yardım, ikramiye gibi herhangi bir ödeme almaması durumunda;
Hesaplanan SGK: 5.004*0,15= 750,6
GV matrahı : 5.004 – 750,6 =4.253,4
GV hesabı; 4.253,4*0,15 = 638,01 (asgari ücret GV muafiyet tutarı)
GV: 638,01- 638,01 hesaplanan Gelir vergisinden asgari ücret GV muafiyet tutarı düşülür.
DV hesabı; 5.004* 0,00759 =37,98 (asgari ücret DV muafiyet tutarı )
DV: 37,98 - 37,98 = 0 hesaplanan Damga vergisinden asgari ücret DV muafiyet tutarı düşülür.
Net Ödenen: 4253,40 tl
2-Sgk durumu normal 10.000 TL Brüt alan personel için hesaplama detayı nasıl olmalıdır?
Çalışanın ücreti brüt 10.000 olması durumunda
Hesaplanan SGK: 10.000*0,15= 1.500
GV matrahı : 10.000-1500 =8.500
GV hesabı; 8.500 *0,15 = 1.275 bu tutardan asgari ücret GV muafiyet tutarı düşülecektir.
GV: 1.275- 638,01 =636,99 olarak hesaplanır.
DV hesabı; 10.000 * 0,00759 =75,9 bu tutardan asgari ücret DV muafiyet tutarı düşülecektir.
DV: 75,9- 37,98 = 37,92 olarak hesaplanacaktır.
Net Ödenen: 7825,09 tl
3-Personelin eksik çalışması olması durumunda asgari ücret gv, dv muafiyet rakamları değişir mi?
Asgari ücret gelir vergisi ve damga vergisi muafiyet tutarları günden bağımsız hesaplanmaktadır. Burada dikkat edilmesi gereken nokta Gv ve Dv İndirim tutarlarının kişinin hesaplanan Gv ve Dv kesinti tutarlarını aşamayacağıdır.
4-Emekli asgari ücret alan personelin hesaplaması nasıl olmaktadır?
Emekli olan personel için asgari ücret gelir vergisi muafiyet ve asgari ücret damga vergisi muafiyet tutarları değişmeyecektir. Ancak emekli olan personelin SGK kesintisi %7,5 olarak hesaplandığı için normal personele göre ödenecek tutarı farklı olacaktır;
Brüt:5004
Hesaplanan SGK: 5.004*7,5/100 = 375,30
GV matrahı : 5.004-375,30=4.628,7
GV hesabı; 4.628,7*0,15 = 694,3 bu tutardan asgari ücret GV muafiyet tutarı düşülecektir.
GV: 694,3 - 638,01 =56,30 olarak hesaplanır.
DV hesabı ; 5.004* 0,00759 =37,98 bu tutardan asgari ücret DV muafiyet tutarı düşülecektir.
DV: 37,98- 37,98 = 0 olarak hesaplanacaktır.
Ödenecek rakam : 5004- 375,5 -56,30 =4572,40
5-Emekli asgari ücret alan personelin brütünün sgk taban matrahından düşük olması durumda muhtasar ve prim hizmet beyannamesinde görünecek brüt rakam nedir?
Emekli personellerin netten anlaşmalı ve eksik çalışması olması durumunda, Asgari Ücret GV ve DV rakamlarının belli tutara kadar sabit kalması sebebi ile hesaplanan brüt ücretin taban matrahı altında kalması söz konusu olmaktadır. Bu durumda tabanın altında bir bildirim yapılamayacağı için program SGK İşveren matrahını tabana tamamlayarak (çalışma gününe göre asgari ücrete) sigorta hesabını yapmakta ve Muhtasar ve Prim Hizmet Belgesi SGK Bildirimlerinde tabana tamamlanmış olan SGK Matrahını getirmektedir.
6-Birden fazla işverenden ücret alınması durumunda asgari ücret gv,dv muafiyeti nasıl uygulanmalıdır?
Aynı zamanda birden fazla işverenden ücret alınması halinde, istisna uygulaması, sadece en yüksek ücretin elde edildiği işveren tarafından gerçekleştirilecektir. Söz konusu işverene bu durumu bildirme yükümlülüğü hizmet erbabına aittir. Birden fazla işverenden aynı tutarda ücret alındığı durumda, istisnayı uygulayacak olan işvereni hizmet erbabı kendisi belirleyecektir. İstisnadan faydalanılan işverende, istisnanın tamamından faydalanılamaması durumunda kalan tutar için diğer işverende istisnadan faydalanılması mümkün değildir.
7-Personelin aynı işverene ait birden fazla işyerinde çalışması durumunda asgari ücret gv,dv muafiyeti nasıl uygulanmalıdır?
Personelin aynı işverene ait birden fazla işyerinde çalışması durumunda ücretinin en yüksek olduğu işyerinde personel kartı \ Bordro bilgileri \ Detay sekmesinde asgari ücret gelir vergisi muafiyeti ve asgari ücret damga vergisi muafiyeti parametreleri işaretlenmeli diğer işyerlerinde personel kartında bu parametreler işaretlenmemelidir.
8-Çalışanın 1. Dereceden engelli olması durumunda istisna nasıl uygulanır?
Çalışan 1. Dereceden engelli, brüt ücreti : 8000 TL
Engelli indirimi düşüldükten sonra asgari ücret GV ve DV indirimleri düşülecektir.
Hesaplanan SGK: 8.000*0,15= 1.200
GV matrahı : 8.000-1.200 =6.800
Engelli indirimi düşülür 6.800-2.000=4.800 TL
GV hesabı; 4.800 *0,15 = 720 bu tutardan asgari ücret GV muafiyet tutarı düşülecektir.
GV: 720- 638,01 = 81,99 olarak hesaplanır.
DV hesabı ; 80000* 0,00759 =60,72 bu tutardan asgari ücret DV rakamı düşülecektir.
DV: 60,72 - 37,98 = 22,74 olarak hesaplanacaktır.
9-Aynı ay içerisinde birden fazla dönem olması durumunda asgari ücret gv,dv indirimi nasıl uygulanmaktadır?
İlgili ayda çalışana maksimum asgari ücret gelir vergisi ve damga vergisi kadar muafiyet uygulanır. Bu nedenle aynı ay içerisinde birden fazla puantaj yapılması yani birden fazla dönem olması durumunda ilk dönemde hesaplanan asgari ücret gelir vergisi ve damga vergisi muafiyet tutarları sonraki döneme ödenmiş asgari ücret gelir vergisi , damga vergisi muafiyeti olarak yansır. Bu durumda da sonraki dönemlerde gelir vergisi için maksimum 638,01, damga vergisi için maksimum 37,98 tutar kontrolü yapılır.
10-Muhtasar ve prim hizmet beyannamesinde 01.02.2022 tarihi itibariyle (Ocak/2022 vergilendirme dönemi için) açıklanan yeni düzenlemeler kapsamında SGK bildirimleri alanı için programda ne gibi değişiklikler yapıldı?
Muhtasar ve prim hizmet beyannamesinde Hesaplanan Gelir Vergisi, Asgari Ücret İstisna GV Tutarı, Asgari Ücret İstisna DV Tutarı ve Damga Vergisi Kesintisi kolonları eklendi; AGİ ile ilgili olan kolon kaldırıldı.
11-Muhtasar ve prim hizmet beyannamesinde argeli personelin gelir ve damga vergisi istisna tutarları hangi satırda listelenir?
Argeli çalışanlar için argeli gün ve normal çalışma günleri satırlarında gelir ve damga vergisi istisna tutarları maksimum istisna tutarı günlere oranlanarak yazılacaktır.