2022 Muhtasar Aylık Prim Hizmet Belgesi – SGK Bildirimleri Düzenlemeleri
1.Kanunla ilgili içerikler
Hazine ve Maliye Bakanlığı (Gelir İdaresi Başkanlığı)'nın 27/01/2022 tarihinde yayınlanan tebliğine istinaden 5746 sayılı "Araştırma ve Geliştirme Faaliyetlerinin Desteklenmesi Hakkında Kanun"'dan yararlanacak olan çalışanlara ilişkin hesaplamalarda düzenlemeler yapılmıştır. Tebliğ detayına https://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/user_upload/Tebligler/Gelir_Vergisi/319_serno_gelverteb.pdf adresinden erişebilirsiniz.
2.Versiyon geçişine yönelik genel uyarılar
- Versiyon geçişi öncesi database backup'ı alınmalıdır
- 9.39.3 seti yüklenmelidir ve set ile çıkan scriptler çalıştırılmalıdır
3.Uygulama Kullanımı
Bordo>İşlemler>E-Bildirge>Genel Kısıtlar ekranına "Başlıklar Basılsın" seçeneği eklenmiştir. İlgili parametre işaretlendiğinde ve rapor excel olarak alınır ise kolon başlıklarıda rapora basılacaktır. Txt formatında parametre işaretli olsa bile başlık bilgisi basılmayacaktır.
Yeni yasal düzenlemelere göre .txt ve .xls olarak alınan rapora "Hesaplanan Gelir Vergisi", "Asgari Ücret istisna GV Tutarı", "Gelir Vergisis Kesintisi", "Asgari Ücret İstisna Dv Tutarı" ve "Damga vergisi" kolonları eklenmiş AGİ ile ilgili olan kolon kaldırılmıştır.
Hesaplanan Gelir Vergisi : İlgili ayda hesaplanan vergi ve istisna edilen vergi tutarlarının toplamı yazılacaktır.
Asgari Ücret İstisna GV Tutarı : İlgili ayda çalışanlar için vergi dışı tutulan istisna tutar toplamını içermelidir.(Ocak/2022 vergilendirme dönemi için en fazla 638,01 TL olacaktır) Hesaplanan Gelir vergisi tutarı Asgari Ücret İstisna Gv Tutarından küçük ise bu kolona hesaplanan gelir vergisi rakamı yazılacaktır. Bu durumda gelir vergisi kesintisi olmayacağından "Gelir Vergisi Kesintisi" kolonuna "0" yazılacaktır.
Gelir Vergisi Kesintisi : İlgili aydaki istisna gelir vergisi düşüldükten sonra kalan, ücretlerden kesilen gelir vergisi yazılacaktır.
Asgari Ücret İstisna DV Tutarı : İlgili ayda çalışanlar için vergi dışı tutulan istisna damga vergisi tutarı yazılacaktır.(Ocak/2022 vergilendirme dönemi için en fazla 37,98 TL olacaktır)
Damga Vergisi Kesintisi : İlgili aydaki istisna damga vergisi düşüldükten sonra kalan, ücretlerden kesilen damga vergisi yazılacaktır.
*Fiili Hizmet çalışmalsı olan çalışanlar için yine eskisi gibi iki satır yazılacak ancak yine tüm bilgiler yeni eklenen kolonlar ile birlilkte tek satırda gösterilecektir.
*Engelli çalışanların gösteriminde henüz bir değişiklik olmadığından eski şekli ile gösterime devem edilecek sadece yeni eklenen kolonlar doldurulacaktır.
*Arge çalışması olan çalışanları gösteriminde ise değişiklik olmuştur. Argeli ve Argesiz çalışması var ise satırlarda oranlanarak gösterilmesi istenmiştir. Ayrıca Arge gününe denk gelen ücret ve yardımlardan damga vergisi kesintisi kaldırılmıştır.
Tebliğde yayınlanan örnekte de DV hesaplanmadığı görülmektedir.
Ücret Hesaplama Kod Girişi ekranında Ar-Ge için tanımlanmış kazanç ve yardımlardan DV ile ilgili seçim kaldırılmalıdır.
Örnek Hesaplama :
Brüt Ücret 9.000 TL
10 gün normal çalışma karşılığı 3.000
20 gün Arge çalışma karşılığı 6.000
9.000*0.15= 1.350 TL Sgk İşçi Kesintisi
9.000-1350=7.650 TL GV Matrahı
7.650*0.15 = 1147,5 TL Hesaplanan GV Kesintisi
1.147,5-638,01 = 509,49 Gelir vergisi Kesintisi
3.000 * 0.00759 = 22.77 dv kesintisi
Tebliğde normal çalışmaya ve Arge çalışması gelirlerine denk gelen satırların çalışma günlerine göre oranlanması istendiğinden, bilgiler yeni eklenen alanlara oranlanarak yansıtılacaktır. Aşağıdaki görselde 10 gün normal 20 gün Ar-ge örneği verilmiştir. 
Ar-Ge Kapsamında Gelir Vergisi Stopajı Teşvikine İlişkin Bildirim
- "Terkin Edilecek Tutara İlişkin Bilgiler" tablosuna "Adı Soyadı" sütunu eklenmiştir. * "Mahsup Edilebilecek Asgari Geçim İndirimi (***)" sütunu dipnotuyla birlikte kaldırılmıştır.
*"Asgari Geçim İndiriminin Mahsubu Sonrası Vergi Tutarı" sütunu kaldırılmıştır.
Muhtasar Beyannamesi Arge Stopaj Raporuna "Adı Soyadı" sütunu eklenmiştir.
