Page History
e-Defter uygulaması hakkında ayrıntılı bilgiye bu dokümandan ulaşılır.
e-Defter nedir?
Gelirler İdaresi'nin 24.02.2011 tarihinde yayınladığı, Elektronik Defter Genel Tebliği'nde e-Defter:, Vergi Usul Kanununa ve/veya Türk Ticaret Kanununa göre tutul ası tutulması zorunlu olan defterlerde yer alması gereken bilgileri kapsayan elektronik kayıtlar bütünüdür .
şeklinde tanımlanır.
e-
Hangi defterler e-Defter olabilir?
Başlaşlangıç Başlangıç aşamasında, e-Defter olarak tutulabilecek defterler:
...
; Yevmiye Defteri ve Defteri Kebirdir.
Genel Uygulama
e-Defter olarak oluşturulan dosyalar,
...
GİB'in belirlediği format
...
ve standartlara (XBRL GL)uygun olmalıdır.
...
e-Defterler aylık
...
dönemler şeklindeoluşturulmalı ve saklanmalıdır. Defterlerini elektronik defter biçiminde tutmaya başlayanların yine elektronik olarak devam etmeleri, kağıt kullanmamaları gerekmektedir.
-Defter
Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği
Madeni yağ lisansı sahipleri, tütün ve tütün ürünleri ile kolalı gazoz ve alkollü içecek ürünlerini üreten ve ithal eden mükellef gruplarına e-Defter uygulamasına dahil olma zorunluluğu getirilmiştir.
Bu doğrultuda; zorunluluk kapsamına giren mükelleflerin e-Defter uygulamasına 2014 yılı içerisinde (son tarih 1 Eylül 2014) geçmeleri öngörülmüştür.
| Info |
|---|
| Mükellefler uygulamadan yararlanabilmek için GİB tarafından onay almış bir yazılım kullanmalıdır. |
Uygulamadan kimler yararlanabilir ?
Bilanço esasına göre defter tutan, gerçek ve tüzel kişiler e-Defter uygulamasından yararlanabileceklerdir.
Gerçek Kişiler: 5070 sayılı Elektronik İmza Kanunu hükümleri çerçevesinde üretilen nitelikli elektronik sertifika ve imzaya sahip olmalıdır.
Tüzel Kişiler: GİB tarafından belirlenen şartlar çerçevesinde elektronik fatura uygulamasından yararlanma iznine ve Mali Mühüre sahip olmalıdır.
Uygulamadan Uygulamadan Yararlanmak için Neler Yapılmalı?
Mali Mühür Nedir?
Uygulamayı kullanmak için başvurusu uygun bulunan tüzel kişiler düzenledikleri e-Defterlerin değişmezliğini, bütünlüğünü ve kaynağının doğruluğunu garanti altına almak için Mali Mühür kullanmak zorundadırlar.
Mali mühür cihazı için Elektronik Mali Mühür Sertifika Sahibi Taahhütnamesinin doldurularak yetkili kişiler tarafından imzalandıktan sonra GİB'e ulaştırılması gerekir.
Sonrasında başvuruları uygun bulunanların kullanıcı hesapları tanımlanacaktır. Hesaplarının tanımlandığı bilgisi kendilerine iletilenler mali mühürlerinin temini (TÜBİTAK-UEKAE) işlemlerini yerini getirecektir.
...
Ancak defterlerin tek başına imzalanıyor ya da mühürleniyor olması yeterli değil, berat dosyalarının oluşturulup GİB'e onay için gönderilmesi gerekir.
Mali mührün başvuru, işleyiş ve kullanımı ile ilgili tüm bilgi ve belgeler http://mm.kamusm.gov.tr adresinde yer alır.
Berat Dosyasının Oluşturulması
GİB'in belirlediği standartlarda ve formatta hazırlanan defter dosyasının mühürlendikten sonra GİB’e gönderilmeden önce bir de berat dosyasının oluşturulması gerekmektedir.
Vergi Usul Kanununa göre; sadece berat dosyası oluşturulmuş olan e-Defterler kabul görmektedir. Buradaki amaç; e-Defterin değişmezliğinin ve bütünlüğünün ispat edilmesine yöneliktir.
Berat dosyasında hazırlanan e-Defter dosyasının belli bilgileri ve referans olarak imza/mühür kısmı yer alır.
Daha sonraki aşamada; berat dosyası GİB’in edefter.gov.tr sayfasında yüklenir.
Beratın GİB tarafından onaylanıp
...
onaylandığı da yine bu sayfadan takip edilir.
...
GİB tarafından onaylanan berat dosyasının yasal saklama süresince mühürlenmiş olan defter dosyası ile muhafaza edilmesi gerekmektedir.
Akış şeması
Kaynak: edefter.gov.tr Teknik Kılavuz
İşlem Adımları
eNeden e-Defter?
...
e-Defter kullanım nedenleri şunlardır; Standart raporlar, Baskı, kağıt ve kartuş tasarrufu
...
, Arşivleme tasarrufu
...
, İşgücü ve zaman tasarrufu
...
, Onay maliyetlerinde azalma
...
, Denetim ve yönetim faaliyetlerinde hız ve etkinlik
...
, Uzaktan erişim/denetim kolaylığı
...
Neden e-Defter?
, İç denetim ve hesap verebilirlik
...
, e-kayıtların orijinal biçimi ile geleceğe taşınması
...
, Kayıt değiştirilemezliği ve güvenliği
...
, Hızlı ve uzaktan erişim imkanı
...
, e-Denetim için uygun altyapı oluşturmak
...
ve Uluslararası ve uzaktan denetimin kapısını aralamak.
Logo j-Platform e-Defter Uygulaması Uygulaması
e-Defter işlem adımlarını aşağıdaki ekrandan Defter işlem adımlarını aşağıdaki ekrandan takip edeceğiz. İlgili ekrana Genel Muhasebe- Tanımlar-e-Defter menüsü ile ulaşılır.
e-Defter
e-Defter Kayıt Yeri
Sistemde oluşturulacak olan XML dosyalarının hangi klasör altına saklanacağı, ticari sistem öndeğer ve parametrelerde yer alan "e-Defter Kayıt Yeri" bağlantısında belirtilir.
e-Defter
e-Defter Kayıt Yeri
XML dosyaları oluşturulan yıllara ilişkin klasörlerde, her aya ilişkin oluşturulan dosyalar ise ilgili ay klasörü içerisinde saklanmaktadır. Defter türüne bağlı olarak oluşturulan dosyalar «Kebir» Kebir veya «Yevmiye» Yevmiye klasöründe saklanmaktadırlar.
e-Defter
Yevmiye defteri
Yevmiye defteri aşağıdaki gibi eklenir. Form üzerindeki zorunlu alanlar doldurulur ve kaydedilir.
e-Defter
Yevmiye defteri
Organizasyonel Birim Tanımında « Geçiş Tarihi » belirtilmemiş iş ise defter kaydetme aşamasında aşağıdaki örnekteki gibi mesaj verilir, bu durumda defter oluşturulamaz.
e-Defter
Yevmiye defteri
«
Geçiş Tarihi » öncesine defter kaydetmek istenirse aşağıdaki örnekteki gibi mesaj verilir, bu durumda defter oluşturulamaz.
e-Defter
Yevmiye defteri
Yevmiye defteri üzerindeki zorunlu alanlar doldurulmaz ise aşağıdaki mesaja benzer mesaja benzer uyarı mesajları alınır.
e-Defter
Yevmiye defteriYevmiye defterinde «Dosya Oluşturma» defterinde Dosya Oluşturma işlemini başlatmayı engelleyecek alanlar Admin panelde ilgili birim için (Bağlı kurum ya da Organizasyonel birim) doldurulmalıdır. İlgili alanlar aşağıdaki ekran görüntüsündeki gibidir;:
| Warning |
|---|
| e-Defter Bağlı kurum bazında ya da Organizasyonel Birim bazında oluşturulabilir. e-Defter kullanımı Organizasyonel Birim bazında ise her Organizasyonel Birime tanımlı bir «Şube Kodu» Şube Kodu vardır. Şubeli kullanımdan, şubesiz kullanıma dönülemez. |
e-Defter
Yevmiye defteriMali ŵüşavir sözleşŵe 
Mali müşavir sözleşme tarihi geçersizdir! » ŵesajı alıŶdığıŶdamesajı alındığında, Bağlı Kurum
taŶıŵı tanımı içinde (Organizasyonel birim kullaŶılıLJorsa kullanılıyorsa bu taŶıŵ tanım içerisinde) Mali
Müşavir sekmesindeki "“özleşŵe Sözleşme Tarihi" alaŶı doldurulŵalıdır.
Doldurulŵadığı takdirde uLJarı ŵesajıŶa alanı doldurulmalıdır. Doldurulmadığı takdirde uyarı mesajına konu olacak diğer alanlar ise
aşağıdaki gibidir;
Anchor
Yevmiye defteri
Herhangi bir aya ait defter ka dı oluşturulurke kaydı oluşturulurken, ilgili organizasyon birime ait bir
önceki defter ka dı ı oluşturul uş ol ası gerekmektedir. Ör eği bir önceki defter kaydının oluşturulması gerekir. Örneğin, Yevmiye defteri Ocak a ı da oluşturul az direkt olarak Şu at a ı da oluşturul a a çalışılırsa ayında oluşturulmaz direkt olarak Şubat ayında oluşturulmaya çalışılırsa form kaydedilir ancak « Dosya Oluştur » de ildiği de denildiğinde aşağıdaki gibi bir u arı esajı alı ır ve
programdan «uyarı mesajı alınır ve programdan Ocak Yevmiye Defteri » istenir.
Yevmiye defteri
Kıst dönemlerde oluşturul uş dosyalar silinmek iste diği de
Kıst dönemlerde oluşturulmuş dosyalar silinmek istendiğinde, ilk olarak "Başla gıç Başlaşlangıç Tarih"i küçük olan silinmek istenir ise, aşağıdaki örnekte görüntülenen mesaj kapsa ı da u arı kapsamında uyarı verilir, bu durumda dos a ı dosyanın silinmesine izin verilmez.
Anchor
Yevmiye defteri
...
İlgili A 'a
...
dair «Yevmiye Defteri» oluşturul
...
ada «Büyük Defter» oluşturula az.
...
Oluşturul
...
ak iste diği de aşağıdaki mesaj alı
...
ır.
...
- ı döneme ait «Büyük Defter» ve «Yevmiye Defteri» var iken, Yevmiye Defteri
...
...
Kıst dönemlerde dosyaya
...
azıla ak ka ıt ulu
...
a
...
adığı da,
...
aşağıdaki
...
örnekte
...
görüntülenen mesaj kapsa
...
ı da u arı verilir,
...
bu
...
durumda
...
dosya oş
...
olarak
...
oluşturulur.
Anchor
Yevmiye defteri
Dosya oluştur a işle i sırası da, 200MB kısıtı a göre otomatik bölme işle i
gerçekleştiril ektedir. Oluşturula
İlgili aya dair Yevmiye Defteri oluşturulmadan Büyük Defter oluşturulamaz. Oluşturulmak istendiğinde aşağıdaki mesaj alınır.
Aynı döneme ait Büyük Defter ve Yevmiye Defteri var iken, Yevmiye Defteri silinmek istendiğinde aşağıdaki örnekte görüntülenen mesaj kapsamında uyarı verilir, bu durumda dosyanın silinmesine izin verilmez.
Kıst dönemlerde dosyaya yazılacak kayıt bulunamadığında, aşağıdaki örnekte görüntülenen mesaj kapsamında uyarı verilir, bu durumda dosya boş olarak oluşturulur.
Dosya oluşturma işlemi sırasında, 200MB kısıtına göre otomatik bölme işlemi gerçekleştirilmektedir. Oluşturulan dosya ile ilgili bilgi ekranda verilen mesaj ile belirtilmektedir. Parçalı dosya oluşturul ası oluşturulması durumunda « Kontrol Nu arası» kolonunda aşla gıç ve itiş kontrol u araları arası a 
işareti koyularak değerler
görüntülenmektedir.
Anchor
...
Kay ak
...
elge detayı
...
e-Defter
...
u gula ası da ticari
...
sistemde
...
ka ıt
...
altı a alı ış olan
...
muhasebe
...
hareketlerinin «Kaynak Belge Deta
...
ı» ala ları
...
a ka
...
ıt girilmesi zorunludur. Giril ediği
Numarası kolonunda Başlangıç ve bitiş kontrol numaraları arasına tire işareti koyularak değerler görüntülenmektedir.
Kaynak Belge Detayı
e-Defter uygulamasında ticari sistemde kayıt altına alınmış olan muhasebe hareketlerinin Kaynak Belge Detayı alanlarına kayıt girilmesi zorunludur. Girilmediği takdirde, aşağıdaki örnekte görülen
...
yarı verilir ve muhasebe fişi
...
oluşturulmaz.
Anchor
e-Defter
Kay ak elge detayı
e-Defter kulla ı ıları içinkullanıcıları için, ticari sistem ka dı girildiği dekaydı girildiğinde, muhasebe hareketlerinin «Kaynak Kaynak Belge Deta ı» Detayı dolduruluyor. « Teminat Mektubu»Mektubu gibi Belge Türü belirtilemeyen fişler için « Diğer » tipi seçilerek aşağıdaki örnekteki gibi Kaynak Belge Deta ı oluşturulu orDetayı oluşturuluyor.
Yevmiye defteri
...
Yevmiye Madde Numaralama
...
işlemi, belirtilen
...
Tarih Aralığı
...
de
...
başlangıç değerinden itibaren İlk Yevmiye Madde No
...
alanındaki değer ile
...
başlatılmaktadır. Numaralandırma işlemi, e-Defter geçiş tarihinden önceki bir tarihte
...
başlatılmışsa,
...
geçiş tarihten sonraki ilk fiş
...
1'den
...
başlatılmaktadır.
...
e-Defter dos ası, «Dos a İ
...
Anchor
Yevmiye defteri (Dosya İ zala
...
Tü
...
ilgiler doğru ise Yev
...
i e Defteri içi «Dos a Oluştur» işle i apılır. Oluşturula
İmzala)
Tüm bilgiler doğru ise Yevmiye Defteri için Dosya Oluştur işlemi yapılır. Oluşturulan e-Defter dosyası, Dosya İmzala butonu ile mali mühür/e-imza ile
...
imzalanır.
Anchor
Dosya oluşturulduktasora fiş girişi yapıla iliri ?
Dosya
oluşturuldukta
sonra,
a
ı
tarihlere ait
fiş
Dosya oluşturulduktan sonra fiş girişi yapılabilir mi?
Dosya oluşturulduktan sonra, aynı tarihlere ait fiş girilmesine izin verilmez.Aşağıdaki
Aşağıdaki örnekte görüntülenen mesaj kapsa ı da kapsamında belirtilir, bu durumda fiş oluşturul azoluşturulmaz.
Anchor
...
Yevmiye defteri Berat İ
...
zala
...
Berat oluşturuldukta
...
sonra
...
«Berat İ zala» butonu
...
ardı ı la
...
Gelirler
...
İdaresi e
...
gönderilecek i
...
zalı berat
...
dos ası ı oluş
...
ası sağla
...
ır. «Berat
...
imzala»
...
butonuna
...
asıldığı
...
da berat dos ası
...
Berat oluşturulduktan sonra Berat İmzala butonu yardımıyla Gelirler İdaresine gönderilecek imzalı berat dosyasının oluşması sağlanır. «Berat imzala» butonuna basıldığında berat dosyasına son etiket grubu ds:Signature eklenerek berat
...
zala
...
imzalanır ve
...
isim
...
dartları
...
standartlarına uygun zip
...
dosyaları oluşturulur.
...
galı
...
apıla aksa, «Zaman Da
...
gası»
...
he k'i işaretle
...
ir.
Anchor
e-Defter Berat İmzala işlemi zaman damgalı yapılacaksa, Zaman Damgası onay kutucuğu işaretlenir.
e-Defter Beratı Nedir?
Elektronik defter eratıberatı; Genel Te liğde Tebliğde yer alan esaslar çerçevesinde, elektronik
ortamda
oluşturula
defterlere
ilişki
olarak,
Başka lık
tarafı da
belirlenen
standartlara elektronik ortamda oluşturulan defterlere ilişkin olarak, Başkanlık tarafından belirlenen standartlara uygun bilgileri içeren ve Başka lık Başkanlık Mali Mührü ile o a la
ış elektronik
dos a ı ifade onaylanmış elektronik dosyayı ifade etmektedir. Gelir vergisi mükellefleri e-imza ile, tüzel kişiler ise mali mühürle berat ala aklardıralacaklardır.«İ zalı Berat»
dos ası zip for atı ile sıkıştırıl ış İmzalı Berat dosyası zip formatı ile sıkıştırılmış şekilde oluşturulur ve ww.edefter.gov.tr adresinde bulunan e-defter u gula ası' a yüklenir.Anchor
uygulamasına yüklenir.
edefter.gov.tr adresinde bulunan «ee-defter uygula ası»uygulaması
Anchor
Berat dosyası
X rl she aları kulla ılarak oluşa erat dos ası a ait görü tü aşağıdaki gi idir
Berat dosyası XML şemaları kullanılarak oluşturulan berat dosyalarına ait görüntü aşağıdaki gibidir.
...
Ye
...
iye Defteri
...
GİB'e Gö derildi
...
«GİB'e Gö derildi»
...
uto u a asılarak, GİB'e aktarı işle i ta a la ış dos aları
...
duru
...
ları "GİB'e Gö
...
derildi" olarak gü elle ir.
...
Oluşa
...
örnek dosyalar :
Yevmiye Defteri; (GİB’e Gönderildi)
GİB'e Gönderildi butonuna basılarak, GİB'e aktarım işlemi tamamlanmış dosyaların durumları "GİB'e Gönderildi" olarak güncellenir.
Oluşan örnek dosyalar :
1234567890-201301-Y-0000.xml (yevmiye)
1234567890-201301-YB-0000.xml (yevmiye eratı beratı)
1234567890-201301-K-0000.xml (büyük defter)
1234567890-201301-KB-0000. l ü ük defter eratıAnchor
Dö üşü Başladı!
LOGO,
e-Devlet U gula aları ı Adaptasyon Sürecinde de
Ya ı ızda...0000xml (büyük defter beratı)
