Fason faturası, fason iş yapan firma tarafından düzenlenen ve özel bir KDV uygulamasını içeren faturadır. Tekstil ve konfeksiyon sektöründe fason işler ile hurda metal alımlarında sorumluluk uygulamasına göre fason iş yaptıranlar, fason iş yapanın düzenlediği faturada belirtilen KDV tutarının 2/3'ünü, ödenecek verginin güvenliği açısından fason iş yapana ödemeyecek fakat aynı dönemdeki KDV beyannamesi ile beyan edip devlete ödemektedir.
Fason faturası bir hizmet faturasıdır. Fason fatura bilgileri hizmet faturalarında satır tipi Fason seçilerek kaydedilir. Raporlarda fason fatura bilgileri, KDV tevkifatı ve beyan edilecek KDV bilgileri ile listelenir. KDV tevkifatı ve beyan edilecek KDV bilgileri fatura satırlarında girilmiş olan miktara göre hesaplanır ve raporlanır.
Mal Satış Faturalarında Fason İşlemi
Satış faturalarında satır bazında fason uygulaması yapılabilir. Bunun için satır tipi Hizmet seçilir. Hizmet tanımlarında "Tevkifat Uygulansın" seçeneği işaretlenerek tanımlanmış hizmet tanımının seçilmesi durumunda satır bazında fason uygulaması yapılabilmektedir.
Fason Faturalarının Muhasebeleştirilmesi
Fason faturaların muhasebeleştirilmesi için ilgili bağlantı kodları, Muhasebe modülü / Muhasebeleştirme İşlemleri bölümünde Muhasebe Bağlantı Kodları / KDV Muhasebe Kodları altında yer alan Alım Tevkifat ve Ödeme Tevkifat KDV Kodları seçenekleri ile kaydedilir.
İlgili bağlantı kodlarının verilmesinden sonra fason fatura hareketi şu şekilde muhasebeleşecektir:
Fason iş yaptıran için,
Net Tutar (B)
1/3 KDV (B) 191… İndirilecek KDV
2/3 KDV (B) 191… Sorumlu sıfatıyla ödenecek KDV
Net Tutar + 1/3KDV (A)
2/3 KDV (A) 391…. Sorumlu sıfatıyla hesaplanan KDV
Fason iş yapan için
Net Tutar + 1/3 KDV (B)
Net Tutar (A)
1/3 KDV (A) 391…. Hesaplanan KDV