Ek vergi tanımları ile malzemelere uygulanan ÖTV ve telekomünikasyon hizmetlerinde geçerli olan özel iletişim vergisi için geçerli olacak tanımlar kaydedilir.
ÖTV vergi belirli mal ve ürünler üzerinden tutar veya oransal olarak alınan bir harcama vergisidir. Verginin mükellefi ithalatçılar ve ilk satıcılardır.
KDV gibi aynı malın her el değiştirmesinde uygulanmaz. Malın ithal edilmesi veya üretilen malın ilk alıcısına teslimi nedeniyle uygulanır. Motorlu taşıtlarda ise nihai tüketici adına ilk tescili sırasında uygulanır.
Ek vergi tanımlamak için Malzeme Yönetimi-Tanımlar-Ek Vergi Tanımları-Ekle işlem adımları izlenir.
Ek vergi tanımları penceresinden kaydedilen alan bilgileri ve açıklamaları şunlardır:
| Alan | Açıklama |
|---|---|
Kod | Ek vergi tanım kodudur. Kod alanı bilgi girilmesi zorunlu bir alandır. |
Açıklama | Tanımlanan verginin adı ya da açıklayıcı bilgisidir. |
Grup Kodu | Tanımlanan vergi grup kodudur. |
Evrensel Kod | e-Fatura sisteminde kullanılacak ek vergi evrensel kodları bu alanda belirtilir. e-Faturada bulunan malzemeler için ek vergi kodu seçilmiş ise, evrensel kod tanımı belirtilmesi gerekir. |
KDV Matrahını Etkiler | Ek verginin KDV matrahını etkilemesi durumunda bu seçenek işaretlenir. Bu durumda KDV tutarı, Malzeme Tutarı+Ek Vergi tutarı toplamı üzerinden hesaplanır. Bu seçenek işaretlenmezse KDV tutarı yalnızca malzeme tutarı üzerinden hesaplanır. |
| Maliyeti Etkilemez | Ek vergilerin maliyet hesabında kullanılıp kullanılmayacağının belirlendiği alandır. Maliyetlendirme işlemi çalıştırıldığında, malzeme için tanımlanan ek vergi varsa ve seçili ek verginin tanımında "Maliyeti Etkilemez" işaretli ise bu ek vergi maliyet hesaplamalarına dahil edilmez. |
| KKEG | Kanunen kabul edilmeyen vergiler, ek vergi tanımlarında KKEG alanı işaretlenerek belirlenir. KKEG türündeki ek vergilerin nasıl muhasebeleştirileceğine dair videoyu buradan izleyebilirsiniz. |
Başlangıç Tarihi | Verginin yürürlüğe girdiği tarihtir. Tanımda belirtilecek tutar ve oranlar burada belirtilen tarih dikkate alınarak işlemlere uygulanır. |
Oran/Tutar | Vergi tipinin belirlendiği alandır. Bu alan; Oran, Tutar ve Oran+Tutar seçeneklerini içerir. Ek vergi bazı malzemelere belirli bir tutar olarak bazı malzemelere de sabit bir oran üzerinden de uygulanabilir. Oran+Tutar seçiminde ise hem oran hem de tutar uygulanabilir. Bu alanda yapılan seçime göre oran ve tutar kolonlarında vergi için geçerli olacak tutar ya da oran belirtilir. |
Tahsil Edilecek Oran ve Tutar | İstisna Ek Vergi uygulandığında hesaplanacak ek vergi tutarının hesaplanmasında kullanılacak oran ya da tutarı belirtir. |
İstisna Oranı | Ek vergi istisnasının oranıdır. Tahsil edilecek oran ile birlikte KDV matrahını belirler. e-Faturalarda kullanılacak olan evrensel kod 4171:Petrol ve Doğalgaz Ürünlerine İlişkin ÖTV Tevkifatı seçildiğinde İstisna Oranı belirtmek zorunludur. |
İstisna Tutar | Ek vergi istisnasının tutarıdır. |
Birim Türü | Belirtilen oran ya da tutarın geçerli olacağı birim türünü belirtir. Birim türü seçenekleri listelenir ve ilgili tür seçilir. |
Birim Seti Kodu | Vergi tipi tutar ve birim türü miktar olan vergi tanımlarında geçerli olacak birim seti kodudur. Üç nokta simgesi tıklanır ve kayıtlı birim setleri listelenerek ilgili birim seti seçilir. Vergi tipi oran olan satırlarda birim seti belirtilmez. |
Birim Kodu | Miktar ve ebat türü satırlarda verginin hangi birim için geçerli olacağının belirlendiği alandır. Üç nokta simgesi tıklanır tanımlı birimler listelenerek ilgili birim seçilir. Özel tüketim vergisi tanım kartında uygulanacak tüm vergiler ayrı bir satırda kaydedilir. Vergi tip ve özellikleri Kaydet düğmesi tıklanarak kaydedilir. Yapılan tanım Özel Tüketim Vergisi Tanımları listesinde vergi kodu ve açıklaması ile listelenir. |
İndirim Tutarı | Satırda tanımlanan vergi için uygulanacak indirim tutarıdır. |
Ek vergi uygulamasına tabi malzeme hareketleri kaydedilirken, ek vergi tutarları malzeme kartında belirtilen ek vergi kodu ya da işlemin ait olduğu cari hesaba ait ticari işlem grubunda belirtilen öndeğer dikkate alınarak hesaplanır.
Malzeme alış, satış, iade sarf ve fire işlemlerinde özel tüketim vergisi hesaplamaları uygulanan mevzuata göre değişecektir. Malzeme giriş ve çıkış fiş ve faturalarında özel tüketim vergisi uygulamasına tabi malzeme hareketlerine ait toplamlar fiş ya da fatura satırlarında ek vergi tutarı kolonunda, fiş geneline ait toplamlar ise fişin alt bölümünde Toplam Ek Vergi alanında yer alır.
Alınan malın üretimde kullanılması ya da firma içinde kullanılması durumunda ÖTV farklı uygulanmaktadır. Malzeme yönetimi bölümünden kesilen sarf ve fire fişlerinde ek vergi tutarı hesaplansın seçeneği yer alır. Alınan malzemenin üretimde kullanılması durumunda sarf ve fire fişlerinde bu seçeneğin işaretlenmesi gerekir.