TFRS - Düzeltme Mahsuplaştırması

Sabit kıymet için düzeltme kayıtları Sabit Kıymet Yönetimi/İşlemler/TFRS Düzeltme Mahsuplaştırması seçeneği ile kaydedilir.

TMS 16 Maddi Duran Varlıklar

Bu standart, işletmenin maddi duran varlıklara olan yatırımı ile bu yatırımdaki değişiklikleri finansal tablo kullanıcılarının bilgisine en doğru şekliyle sunma ve maddi duran varlıklara ilişkin muhasebe işlemlerini düzenleme amacını güder.

Maddi duran varlıkların muhasebeleştirilmesi bu standart hükümlerine göre yapılır. Standardın amacı maddi duran varlıkların ilk defa mali tablolarda kayda alınması ve takip eden dönemlerde muhasebeleştirme ilkelerinin belirlenmesidir. TMS 16 için, faydalı ömür değişiklerinden dolayı amortisman süreleri ve oranları farklılık gösterebilmektedir.

TMS 16 için faydalı ömür değişiklerinden dolayı amortisman süreleri ve oranları farklılık gösterebilmektedir. Logo ürünlerinde, bu standart için kullanılacak amortisman tablosu parametreleri TFRS Amortisman Tablosu Parametreleri başlığı altında ayrı olarak girilir.

Aynı şekilde amortisman tablosu da TFRS Amortisman Tabloları ile alınır. Bu tablo kendine ait parametreleri kullanarak hesaplamaları yapar.

TFRS amortisman tablosu üzerinden TFRS düzeltmeleri oluşturulur ve amortisman tablosu ile TFRS amortisman tablosu arasındaki farklar TFRS düzeltme fişi olarak kaydedilir. Düzeltme fişleri toplu olarak ya da tek tek muhasebeleştirilir.

TFRS Amortisman Tablosu Parametreleri

TFRS amortisman tabloları için geçerli olacak parametreler TFRS Amortisman Tablosu Parametreleri ile kaydedilir. TFRS amortisman tabloları, sabit kıymet kaydı F9 sağ fare tuşu menüsünde yer alır.

TFRS Amortisman Tabloları

TFRS kapsamında amortisman tabloları sabit kıymet kayıtları listesinde F9-sağ fare tuşu menüsündeki TFRS Amortisman Tabloları seçeneği ile alınır.

TFRS Amortisman Tablosu Üzerinden TFRS Düzeltme İşlemi

TFRS amortisman tablosu üzerinden TFRS düzeltme fişinin oluşturulması için Amortisman ve Değerlemeler (Muhasebe Mevzuatı) penceresinde F9-sağ fare tuşu menüsündeki "TFRS Düzeltmelerini Oluştur" seçeneği kullanılır.

TFRS Düzeltme Mahsuplaştırması

Sabit kıymet için düzeltme kayıtları Duran Varlık Yönetimi - İşlemler - TFRS Düzeltme Mahsuplaştırması seçeneği ile kaydedilir.

TFRS Düzeltme Mahsuplaştırma penceresinde yer alan filtre seçenekleri ile düzeltme işlemi için geçerli olacak koşullar belirlenir. TFRS Düzeltme Mahsuplaştırması filtre seçenekleri şunlardır:

Hesapama Tarihi oluşacak düzeltme fişinin tarihidir.

Fiş Özel Kod Öndeğeri oluşacak düzeltme fişine öndeğer olarak atanacak özel kodu belirtir.

İstenen koşullar belirlenip "Tamam" düğmesi tıklandığında amortisman tablosu ile TFRS amortisman tablosu arasındaki farklar hesapalnır ve otomatik olarak TFRS düzeltme fişi olarak kaydedilir. 

Örnek: VUK’a göre faydalı ömürleri 10 yıl olan makinelerin TFRS’ye göre ise faydalı ömürleri 12 yıl olduğundan cari yıl amortisman giderinin düzeltilmesi gerekmektedir.

1.200.000/10= 120.000VUK amortisman gideri, 1.200.000/12=100.000 TFRS amortisman gideri, 120.000-100.000=20.000 TFRS’de iptal edilecek amortisman gideri VUK’a göre oluşacak mahsup fişi şu şekildedir:

TFRS ye göre düzenlemek için oluşacak düzeltme fişi ise şu şekildedir:

Görüldüğü gibi TFRS düzeltme fişinin tutarı aradaki fark kadar VUK için oluşturulan mahsup fişinin tersidir.

Sabit Kıymet Özel Maliyetleri için TFRS Düzeltme Kayıtları

Özel maliyetler ve hakları şeklinde belirlenen VUK'a göre maddi olmayan duran varlık olup TFRS’ye göre maddi duran varlık olarak takip edilen kayıtlar için düzeltme kayıtları oluşturulmaktadır.

Sabit kıymet özel maliyet sınıfına girecek sabit kıymetler binanın yeniden boyanması durumunda harcanan boya masrafı gibi örneklendirebilir. Bu ve benzeri durumlar için TFRS açısından sabit kıymet düzeltme hareketlerinin oluşmasında farklılıklar sözkonusudur. Bu tip giderler için sabit kıymet tanım penceresinde Özel Maliyet seçeneği yer almaktadır. Düzletme kayıtları bu seçeneğin işaretlendiği sabit kıymetler için oluşturulur.

İşleme ait muhasebe kodları TFRS Düzeltmeleri Muhasebe Kodları altında yer alan Birikmiş Amortisman Özel Maliyetler seçeneği ile verilir. Burada verilen muhasebe kodları Özel Maliyetler seçeneği işaretlenmiş sabit kıymet tanımları Muhasebe Kodları sayfasına otomatik olarak aktarılır.

Örnek Tablo aşağıdaki şekildedir:

Vuk tablosu aşağıdaki şekildedir:

TFRS tablosu aşağıdaki şekildedir:

Düzeltme Fişi tablosu aşağıdaki şekildedir:

Özel maliyet olmayan sabit kıymet kayıtlarının düzeltme fişi aşağıdaki gibi oluşmaya devam edecektir: