06/2024 dönemi ve sonraki dönemlerden itibaren geçerli olmak üzere, İnternet Vergi Dairesinden girişi yapılan İndirilecek KDV Listesi Formatında değişiklik yapılmıştır.
Söz konusu değişiklikle, indirilecek KDV listesinin formatında değişikliğe gidilerek üç yeni sütun eklenmiştir. Bugünden itibaren yapılacak olan liste girişlerinde mutlaka yeni örnek excell listesi indirilmesi gerekmektedir. Eklenen sütunlar 2024/06 dönemi ve sonraki dönemlere ilişkin liste girişlerinde doldurulacak olup daha önceki dönem liste girişlerinde yeni eklenen bu alanlar boş bırakılacaktır.
İndirilecek KDV Listesi yeni formatı :
Tevkifata Tabi Olmayan Ve Bu Dönemde İndirilen Kdv Tutarı sütunu;
- Bu alan sadece Tevkifata tabi faturalar için kullanılmalıdır. (Not: Aynı faturada hem tevkifata tabi teslim hem de tevkifata tabi olmayan teslim bulunması durumunda, tevkifata tabi olmayan işleme ait KDV tutarı da bu sütuna girilmelidir.)
- Haziran 2024 dönemi öncesindeki faturalar için bu alanı boş bırakılmalıdır.
2 Nolu Beyannamede Ödenen Kdv Tutarı sütunu;
- Bu alan sadece Tevkifata tabi faturalar için kullanılmalıdır.
- Haziran 2024 dönemi öncesindeki faturalar için bu alanı boş bırakılmalıdır.
Toplam İndirilecek KDV Tutarı sütunu;
- Tevkifata Tabi Olmayan ve Bu Dönemde İndirilen KDV Tutarı ile 2 Nolu Beyannamede Ödenen KDV Tutarının toplamı, bu alana yazılmalıdır.
- Toplam İndirilecek KDV Tutarı, belgenin KDV tutarını aşmamalıdır.
- Tevkifata Tabi Olmayan Faturalar için bu alana belgenin KDV tutarı yazılmalıdır.
- Haziran 2024 dönemi öncesindeki faturalar için bu alanı boş bırakılmalıdır.
E-beyannameler başlığı altında yer alan İndirilecek KDV Listesi 2.94.00.01 sürümüyle birlikte yeni düzenlemeler doğrultusunda güncellenmiştir.
Veri al butonu ile beyan edilecek verilerin yeni formatta listelenmesine dair örnekler:
Örnek 1:
Faturada hiç tevkifat uygulanmamış ise
Fatura Tarihi 25.06.2024
Alınan Mal ve/veya Hizmetin KDV Hariç Tutarı1.000
KDV'si 200
Bu durumda KDV si kolonunda 200 TL
Tevkifata Tabi Olmayan ve Bu Dönemde İndirilen KDV Tutarı sütunu boş bırakılacak.
2 Nolu Beyannamede Ödenen KDV Tutarı sütunu boş bırakılacak.
Toplam İndirilecek KDV Tutarı sütunu 200 TL
Örnek 2:
6/2024 ve sonrası bir dönem için girilen listede 7/10 tevkifata tabi bir işlem içeren bir fatura için liste girişi;
Fatura Tarihi 01/06/2024
Alınan Mal ve/veya Hizmetin KDV Hariç Tutarı1.000
KDV'si 200
Tevkifata Tabi Olmayan Ve Bu Dönemde İndirilen Kdv Tutarı sütunu 140 TL
2 Nolu Beyannamede Ödenen Kdv Tutarı sütunu 60 TL
Toplam İndirilecek KDV Tutarı sütunu 200 TL
Örnek 3:
Hem tevkifatlı hem tevkifatsız ürün içeren bir fatura için
06/2024 ve sonrası bir dönem için girilen listede, hem tevkifata tabi işlem olan teslim hem de tevkifata tabi olmayan teslim içeren bir fatura için liste girişi;
Tevkifat Oranı 9/10
Tevkifata tabi bir işlem olan hizmet teslimi (Matrah 6.000 – KDV 1.200 – Tevkifat 120)
Tevkifat tutarın tamamının 2 nolu beyannamede ödenmiş
Tevkifata tabi bir işlem içermeyen mal teslimi (matrahı 4.000 - KDV 800)
Fatura Tarihi 27/06/2024
Alınan Mal ve/veya Hizmetin KDV Hariç Tutarı10.000
KDV'si2.000
Tevkifata Tabi Olmayan Ve Bu Dönemde İndirilen KDV Tutarı sütunu 800+1080 =1880
NOT: İki işlemi bir arada içeren bu tür faturalarda tevkifata tabi olmayan işleme ait KDV tutarı da bu sütuna girilmelidir. 800+1080 =1880
2 Nolu Beyannamede Ödenen Kdv Tutarı sütunu 120
Toplam İndirilecek KDV Tutarı sütunu 2000
Örnek 4:
06/2024 ve sonrası bir dönem için girilen listede 5/10 tevkifata tabi bir işlem içeren bir fatura için liste girişi;
Fatura Tarihi 01/06/2024
Alınan Mal ve/veya Hizmetin KDV Hariç Tutarı1.000
KDV'si 200
Tevkifata Tabi Olmayan Ve Bu Dönemde İndirilen Kdv Tutarı sütunu 100
2 Nolu Beyannamede Ödenen Kdv Tutarı sütunu 40
Toplam İndirilecek KDV Tutarı sütunu 140
Not: Henüz 2 Nolu Beyannamesinde Ödenmeyen 60 liralık tutar, ödemenin yapıldığı döneme ait indirilecek KDV listelerinde indirime konu edilebilecektir.
Bu nedenle indirilecek kdv listesi veri penceresinde Tevkifata Tabi Olmayan Ve Bu Dönemde İndirilen Kdv Tutarı sütunu ile 2 Nolu Beyannamede Ödenen Kdv Tutarı sütunu edit edilebilir alanlar olup mevcut tutar değişiklikleri kullanıcı tarafından yapılabilmektedir.
Beyannamede Toplam İndirilecek KDV sütununda oluşan değer , belgenin KDV si alanındaki değerden fazla olamayacağından sistem tarafından kullanıcılar uyarılmaktadır.
