Dövizli türdeki banka kredilerinde döviz kurunun değişmesi yerel para birimi üzerinden kredi hesap bakiyesinin artması ya da azalmasına neden olur. Bu artış ve azalışlar kur farkı hesaplanarak kaydedilir.Banka kredilerinde kısmi taksiti ödenen işlem dövizli kredilerin kur farkı için hesaplama örneği aşağıdaki gibidir;

Teminatsız 12 taksitli 31.10.2021 tarihinde bir kredi ekleniyor.

Kredi tutarı 120.000 €.

Alınış tarihindeki kur bilgisi (31.10.2021) : 10,998

Ödeme yapılan tarihlerdeki kur bilgileri;

  1. Taksit (30.11.2021) : 14,2793   10.000*14,2793  = 142.793
  2. Taksit (31.12.2021) : 14,6823   10.000*14,6823  = 146.823
  3. Taksit (31.01.2022) : 15,1536   10.000*15,1536  = 151.536
  4. Taksit (28.02.2022) : 15,7097   10.000*15,7097  = 157.097
  5. Taksit (31.03.2022) : 16,3086   10.000*16,3086  = 163.086

Toplamda 50.000 € ödenmiş , 70.000 € kapatılmamış tutar bulunmaktadır.


Banka kur farkı işleminde hesaplama tarihi 27.05.2022 verilerek hesaplama işlemi yapıldığında kredinin ödenen taksit hareketleri bu tarihten önce kapatıldığı için ödeme tarihlerine göre kur farkı hesaplanmaktadır. Bu tarihe kalan yani kapatılmayan taksit hareketleri için hesaplama tarihi ve alınış tarihi dikkate alınarak hesaplama yapılmaktadır. Kapatılan ve kapatılmayan taksit hareketlerinin kur farkları toplanarak kur farkı faturası oluşturulmaktadır.



Hesaplama tarihindeki kur bilgisi (27.05.2022) : 17,5101

Alınış tarihindeki taksit ödemesi : 10.000 * 10,998 = 109.980

Ödenen taksitler için kredinin alınış tarihine göre hesaplanan kur farkları aşağıdaki gibidir ;

  1. Taksit (30.11.2021) : 14,2793  10.000*14,2793  = 142.793 – 109.980 = 32.813
  2. Taksit (31.12.2021) : 14,6823  10.000*14,6823  = 146.823 – 109.980 = 36.843
  3. Taksit (31.01.2022) : 15,1536  10.000*15,1536  = 151.536 – 109.980 = 41.556
  4. Taksit (28.02.2022) : 15,7097  10.000*15,7097  = 157.097 – 109.980 = 47.117
  5. Taksit (31.03.2022) : 16,3086  10.000*16,3086  = 163.086 – 109.980 = 53.106

+_________________
= 211.435

Ödenmeyen taksit tutarı için ise hesaplama tarihindeki kur bilgisine göre hesaplama yapılmaktadır.
Kalan taksit tutarı                   : 70.000 * 10,998  = 769.860
Hesaplama tarihindeki tutar : 70.000 * 17,5101 = 122.5707
                                                                               -_____________
                                                                                  455.847

Bu durumda toplamda hesaplanan kur farkı 455.847 + 211.435 = 667.282