Page History
...
Örnek: 11.000 TL brüt ücretle çalışan A'ya Ocak 2023 döneminde brüt 3.000 TL tutarında ikramiye, günlük brüt 120 TL tutarında ayni yemek yardımı ve 2.500 TL tutarında sosyal yardım tipinde özel sağlık sigortası yardımı yapılmaktadır. Çalışanın Ocak 2023 dönemine ait 24 gün normal mesaisi 6 günlük hafta tatili bulunmaktadır. Bu durumda çalışana ait gelir vergisi istinası ne olmalıdır?
Toplam brüt kazanç: mesai brütü + ikramiye + yemek yardımı şeklinde olmalıdır.
Not : (Parametre eklenmesin olarak seçildiğinden dolayı özel sigorta tanımında olan tanımlar brüt kazanca dahil edilmemiştir.)
Toplam brüt: 11.000 + 3.000 + 2.880 (120 TL *24 gün) = 16.880 TL
...
Yemek Yardımı GV istisna tutarı: 118,80 (günlük KDV dahil tutar) * 24 = 2.851,20 TL
Özel sağlık sigorta istisnası = 16.880 – 2851,20 = 14.028,80 * 0,15 = 2.104,32 TL' dir.
Not: '' Özel Sigorta Tutarları Vergi Matrahına : Eklensin '' seçili olduğunda ise mevcut hesaplama yöntemi ile özel sigorta türünde tanımlı olan kalemler brüt kazanca dahil edilerek, brüt kazancın %15' i olarak hesaplanan özel sigorta istisna tutarı bulunur.
Örnek 2: Ücretli B'ye günlük 75 TL tutarında Aralık 2022 döneminde ayni yemek yardımı yapılmaktadır. Çalışanın Aralık 2022 dönemine ait 24 gün normal mesaisi 6 günlük hafta tatili bulunmaktadır. Yemek yardımın net tutarı ile SGK ve gelir vergisi istisna bedeli ne kadardır?
75*24 = 1.800 TL Brüt Yemek Yardımı Hesaplama;
SGK açısından: Yemek Yardımının kanun parametreleri SGK'dan muaf bölümü oranı günlük asgari ücretin %23,65 'i yani 51,01 TL, puantajda günlük verilen yemek yardımı ise 75 TL olduğundan SGK istisnası hesaplanacak ve puantajda bu tutar kadar prime esas kazançtan istisna edilecektir.
51,01*24 = 1.224,24 TL Yemek Yardımı İstisnası
1.800- 1.224,24 = 575,76* 0,15 = 86,36 TL (SGK Kesintisi)
Gelir Vergisi ve Damga Vergisi açısından: Yemek Yardımının gelir vergisinden muaf tutarı KDV dahil günlük 55,08 TL, puantajda günlük verilen yemek yardımı ise 75 TL olduğundan gelir vergisi ile damga vergisi istisnası hesaplanacak ve puantajda bu tutar kadar gelir vergisi ve damga vergisinden istisna edilecektir.
Yemek Yardımı İstisnası: 55,08*24 = 1.321,92 TL
Gelir Vergisi Matrahı: 1.800-86,36-1.321,92 = 391,72 TL
Gelir Vergisi Tutarı: 391,72*0,15 = 58,76 TL
Damga Vergisi Matrahı: 1.800-1.321,92 = 478,08 TL
Damga Vergisi: 478,08*0,00759= 3,63 TL
Yasal Kesintiler Toplamı: 86,36 + 58,76 + 3,63 = 148,75 TL
Net Yemek Yardımı: 1.800 – 148,75 = 1.651,25 TL'dir.
2. J-HR Ayni Yemek Yardımı Uygulama Adımları
- Sistem Ayarları / Öndeğer ve Parametreler / Ücret Yönetimi / Bordro Kanun Parametreleri ekranında 01/12/2022 tarihli parametre eklenir.
Not: 01.12.2022 tarihli kanun parametreleri penceresi Sgk matrah ve oranları tabında ''Yemek Yardımı Muafiyet Oranı (Günlük): 23,65'' ile Gelir vergisi tabında ''Yemek Yardımı Muafiyeti (Günlük): 51'' TL olduğu görülür.
...
- Sistem Ayarları / Öndeğer ve Parametreler / Ücret Yönetimi / Kurum Ücret Parametreleri/ Sosyal Yardımlar/ Ayni Yemek Yardımı tanımları 01.12.2022 tarihinden geçerli olacak şekilde ekran görüntüsündeki gibi yeni tanım oluşturulur ve kaydedilir. Yemek yardımının ayni olması durumunda tabi oranlar % 100 olacak şekilde tanımlanıp, ''KDV dahil G.V. istisnası'' alanı işaretlenir.
...
- Ücret Yönetimi/ Hareketler / Puantajlar ekranı açılır. Sosyal Yardımlar tabında ayni yardımında ''Ödeme Tipi: Gün'' olarak seçilir, tutar ve süre bilgisi girilerek hesaplama yapılır.
...